פרק 6 הונאות ומעילות - נתונים סטטיסטיים 6.1 סקר בין-לאומי של ה-ACFE הלשכה העולמית לבוחני הונאות Association of Certified Fraud Examiners...

פרק 5 עוקצים שונים עוקצים כנגד חברות וגורמים שונים נפוצים מזה שנים: תרגילי פירמידה, מכתבי עוקץ ניגריים ועוד, הפכו זה מזמן לשיטות הונאה...

פרק 4 סוגי הונאות ומעילות  ניתן לחלק את סוגי ההונאות והמעילות לשני סוגים עיקריים, כמפורט להלן: מעילות תפעוליות (corporate fraud) - מעילות...

פרק 3 מעילות – הגדרות ומרכיבים 3.1 יסודות העבירה הפלילית בארגון מסוים התגלתה מעילה. מניתוח שנערך עלה כי כספי הארגון הועברו לחשבון הבנק של...

פרק 2 יסודות החשבונאות תהליך ביצוע חקירות דורש בין היתר הבנה חשבונאית הכוללת יכולת להבין מושגים חשבונאיים, לנתח כרטסות הנהלת חשבונות,...

פרק 1 יסודות הביקורת החקירתית במהלך השנים נערכו בישראל עשרות חקירות חשבונאיות של מעילות ואי-סדרים על ידי גורמים שונים, בהם רואי חשבון,...

התוצר הסופי של עבודת חוקר המעילות הוא דוח החקירה. מידת התרשמותו של מזמין העבודה נקבעת בראש ובראשונה מממצאי הבדיקה, אולם גם מאיכות כתיבת...

כיום, בעידן בו הולך וגובר השימוש במערכות מידע מורכבות, המקושרות אחת לשנייה, גדל במקביל גם הסיכון לביצוע מעילות באמצעות שימוש לא מורשה...

סעיף הרכש בארגונים רבים הינו אחד מהסעיפים בעלי התקציב הגדול ביותר. העובדה, שמחד, מתג לגלים בתחום הרכש סכומים גדולים מאוד, ומאידך, קיים...

ארגונים רבים מעבירים את הטיפול בחובות קשים לנאמנים שיבצעו עבורם את הגבייה. לאור העובדה שלרוב מדובר בהיקף גדול מאוד של חובות קטנים, אשר...

מייק בן ארי, שכונה "מיידוף הישראלי", נידון לשמונה שנים ותשעה חודשי מאסר, בגין אחת מפרשיות הונאת המשקיעים הגדולות בתולדות ישראל. בן ארי,...

בשנתיים האחרונות אירעו קריסות של מספר חברות ציבוריות בתחום האשראי החוץ בנקאי בהן גיבוי אחזקות ויונט קרדיט, שמשרדנו מונה בשעתו מטעם...

השלב האחרון, ואולי החשוב ביותר, בכל עסקה הינו שלב גביית הכסף מהלקוח. גביית הכסף נעשית באמצעות קבלת תקבול מהלקוח בצורה ישירה באחד מאמצעי...

כל ארגון עובד עם מגוון רחב של ספקים אשר מוכרים מלאי, מעניקים שירותי ייעוץ או מבצעים עבודות שונות בארגון. היקף התשלומים לספקים יכול להיות...

ב16- באוקטובר 2018 הצטרף ה-SEC האמריקאי (AND SECURITIES S.U COMMISSION EXCHANGE) ל-FBI בצלצול בפעמוני האזעקה בכל הקשור לגידול העצום...

מעילות באמצעי התשלום במרבית המעילות המבוצעות בארגונים מעורב אמצעי תשלום, כגון: המחאות, מס"ב או העברות בנקאיות. הסיבה לכך ברורה, שכן מדובר...

מר יהודה דורון שימש כגזבר ומנהל הנהלת חשבונות בקיבוץ שפיים. מר דורון הורשע בגנבה של 16.5 מיליון ש”ח מכספי הקיבוץ בין השנים 2002-1996...

במהלך שנת 2022 פרסם מבקר המדינה דו"ח בנושא איתור ומניעת מעילות ברשויות מקומיות. הדוח התבסס בין היתר על המדריך השלם לביקורת חקירתית של...

מאת:רו"ח (משפטן וכלכלן) עופר אלקלעי, ורו"ח בני אלון במהלך השנים התגלו בישראל מעילות רבות. מרבית המעילות מתגלות במקרה כתוצאה מפיטורי...

בביקורת ספרים שנערכה על ידי משרד רואי החשבון של חברת סי-אי-סיסטם בשנת 2000 נתגלו אי-התאמות כספיות ביתרות למול חברת ההשקעות בטוחה. מידע...